Блог

Штраф за отсутствие кассового аппарата в 2021 году

Летом прошлого года прошла третья волна кассовой реформы, коснувшаяся ИП на ЕНВД и ПСН, коммунальщиков, городского транспорта и других отраслей, для которых ранее действовали отсрочки. Практически вся розница, общепит и сфера услуг должны проводить расчеты через кассовые аппараты. Только некоторым предпринимателям, работающим без наемного персонала, предоставили очередную отсрочку до 1 июля 2021.

ИП и организации, которые игнорируют новые правила, рискуют получить штраф за неприменение ККТ, расчеты на устройствах, не соответствующих требованиям законодательства, непробитые чеки и утаивание реального объема выручки. Какие суммы придется платить недобросовестным бизнесменам и как избежать санкций, рассмотрим далее.

Штраф за неприменение ККТ и другие нарушения

Налоговые органы вправе применять административные санкции в отношении предпринимателей, организаций и их сотрудников в соответствии со ст. 14.5 КоАП РФ (далее — Кодекс). Основанием для этого могут быть следующие правонарушения:

• отсутствие ККМ;
• непредоставление чека после реализации товара;
• эксплуатация или постановка ККТ на учет без соблюдения требований ФНС;
• другие случаи неправильного применения онлайн-кассы: нет фискального накопителя, чеки не передаются оператору фискальных данных (ОФД) и т. д.

Поводом для денежного взыскания могут стать обращения граждан, не получивших кассовый чек от продавца (п. 3 ч. 1 ст. 28.1 Кодекса). Только на основании жалоб покупателей компанию или ИП нельзя привлечь к ответственности. Чтобы обнаружить и зафиксировать правонарушение, нужны доказательства того, что товар был отпущен без применения ККМ (п. 1 ч. 1 ст. 24.5 Кодекса). ФНС разъяснила этот момент в письме № ЕД-3-20/8924 от 11.10.2019.

Штраф за работу без кассового аппарата

Если ИП или юрлица, обязанные автоматизировать расчеты по ФЗ № 54 (далее — Закон), игнорируют это требование и продолжают вести торговлю без ККМ, налоговые органы имеют право применять к ним санкции по ч. 2 ст. 14.5 Кодекса. Штраф за отсутствие кассового аппарата в 2021 году составляет:

• для ИП и сотрудников — от 25 до 50% неучтенной прибыли, но как минимум 10 тыс. р.;
• для компаний — от 75 до 100 % от суммы реализации без ККМ, но как минимум 30 тыс. р.

При очередном нарушении, если объем продаж без ККМ составил более 1 млн р., грозит наказание в виде:

• дисквалификация на срок от 12 до 24 месяцев — для должностных лиц;
• запрет на торговлю до 3 месяцев — для «частников» и предприятий.

Чтобы понять алгоритм начисления взыскания за неприменение ККТ, рассмотрим пример. Допустим, павильон спортивных товаров, оформленный как ООО, торгует без новой кассы, хотя по закону обязан автоматизировать расчеты. Было пробито 100 чеков на общую сумму 300 тыс. р. Инспекция может взыскать с продавца 225 000–300 000 р.

Штраф за отсутствие онлайн-кассы у ИП при такой же сумме нарушения составит от 75 до 150 тыс. р. Взыскания применяются даже при условии, что касса уже стоит на учете в налоговой, но по каким-то причинам еще не введена в эксплуатацию.

Штраф за непробитый чек на онлайн-кассе

Штрафные санкции за невыдачу кассового чека установлены в ч. 6 ст. 14.5 Кодекса. По закону продавец обязан предоставить бумажный чек и по требованию покупателя отправить его электронную копию на почту или по номеру телефона. Отдельным субъектам разрешили использовать кассу удаленно и предусмотрели несколько вариантов выдачи чеков. В список «льготников» вошли:

• интернет-магазины;
• рестораны с доставкой;
• курьерские службы;
• компании, выполняющие работы с выездом на дом: клининг, ремонт и др.;
• городской транспорт;
• организации в сфере ЖКХ;
• торгоматы;
• компании, выдающие внутриотраслевые бланки (например, ломбарды и турагентства).

Вместо бумажных чеков разрешается выдавать бланки со ссылкой на сайт ФНС, где можно скачать документ, или демонстрировать QR-код на экране смартфона, чтобы покупатель смог самостоятельно его отсканировать. На этом список не ограничивается, все варианты перечислены в ст. 1.2 Закона.

Для всех субъектов (независимо от выбранного способа выдачи чека) применяются одни и те же штрафные санкции. Основания для начисления штрафа:

• продавец не предоставил кассовый чек покупателю;
• клиент запросил электронную копию, а продавец проигнорировал это требование.

Штрафы по этому правонарушению в 2021 году гораздо меньше, чем за неприменение онлайн-касс. Непробитый (или неотправленный) чек грозит сотруднику предупреждением или суммой взыскания в 2 000 рублей. Юрлиц предупреждают или штрафуют на 10 000 рублей. Размер санкций не зависит от формы собственности, системы налогообложения и суммы расчета.

Какой штраф, если нет кассового аппарата, соответствующего требованиям ФЗ № 54

Требования к контрольно-кассовой технике прописаны в ст.4 Закона. Приведем некоторые из них:

• наличие корпуса и заводского номера на нем;
• предусмотрена возможность установки ФН;
• передача данных на ФН и ОФД.

Штраф за прием наличных без кассового аппарата, соответствующего требованиям, определен в ч. 4 ст. 14.5 Кодекса. Поводов для наказания может быть несколько:

• используемая техника не удовлетворяет хотя бы одному пункту закона;
• нарушены установленные законодательством сроки, порядок постановки на учет, условия перерегистрации;
• не соблюдена кассовая дисциплина.

Среди типичных правонарушений можно выделить следующие:

• касса не фискализирована;
• зафиксированные в чеке суммы ниже реальных;
• ошибки в чеке: некорректный номер ФН, регистрационный № ККМ, номер, дата и время продажи, адрес выдачи документа и т. д.;
• не заключен договор с ОФД (чеки не отправляются в ФНС);
• отсутствует интернет, не налажен канал связи с ОФД, чеки не отправляются из-за сбоев кассового ПО и др.

Ответственность за неприменение ККТ:

• для сотрудников — от 1 500 до 3 000 р.;
• для юрлиц — предупреждение или взыскание от 5 000 до 10 000 р.

В отдельное нарушение выделяют несоблюдение кассовой дисциплины, в частности, превышение лимита наличных денег в кассе. Должностные лица получают за это до 5 000 р. штрафа, предприятия — до 50 000 р.

Контроль за применением контрольно кассовой техники

До конца сентября 2020 года для транспортной сферы и ЖКХ действовал мораторий на штрафы за неприменение ККТ. С 1 октября представители этих сфер несут ответственность за расчеты без касс в полном объеме. При этом 03.04.2020 года вышло Постановление Правительства РФ № 438, которым отменены налоговые проверки на предмет соблюдения закона о ККТ до 31.12.2020. Запрет распространяется только на следующих субъектов:

• представители малого и среднего бизнеса;
• некоммерческие учреждения с числом сотрудников не более 200 человек.

Проверки на наличие кассовых аппаратов остаются в отношении организаций, отнесенных к категории высокого риска. Также госорганы оставляют за собой право внепланово проверять всех организации и ИП. Но такие процедуры разрешены только если на то есть основания:

• был причинен вред жизни или здоровью покупателей;
• указ президента РФ;
• восстановление ранее приостановленной лицензии, аккредитации или другой справки разрешительного характера.

Можно ли избежать штрафа за отсутствие онлайн-кассы для ИП и организаций

Во избежание ответственности за неприменение ККТ в 2021 году необходимо добровольно подать в инспекцию заявление о нарушении и прикрепить к нему справки, подтверждающие этот факт. Своевременное обращение служит основанием для освобождения от штрафа только при соблюдении условий:

• на момент обращения ФНС не знала о совершении правонарушения;
• владелец кассы устранил нарушение.

Например, в торговой точке были перебои подачи электричества, но кассир отпускал товары покупателям. Штрафа за работу без кассового аппарата можно избежать, если на каждую продажу сформировать чеки коррекции с признаком «Приход». В заявлении необходимо описать причину правонарушения и указать реквизиты всех чеков коррекции. Если в кассе обнаружена неучтенная выручка, на эту сумму также требуется создать чек коррекции с признаком «Приход».

Если вовремя предоставить объяснения, налоговая не сможет применить санкции. Такие разъяснения представлены в письме ФНС от 07.12.2017 № ЕД-4-20/24899.

Кто освобожден от штрафов за неиспользование онлайн-кассы в 2021 году

Благодаря ФЗ №129 от 06.06.2019 некоторые категории предпринимателей получили отсрочку по установке ККМ до июля 2021 года. В этот список вошли «частники», работающие без наемного персонала в следующих сферах:

• услуги: репетиторы, массажисты, косметологи, парикмахеры, таксисты и др.;
• работы: монтаж бытовой техники, обработка участков, ремонт компьютеров и т. д.;
• продажа изделий, изготовленных собственными руками: кулинарные изделия, игрушки handmade, одежда и др.

При оформлении хотя бы одного трудового договора предприниматель обязан приобрести кассу и проводить все расчеты через нее. В противном случае ему придется уплатить штраф за работу без онлайн-кассы для ИП.

В ст. 2 Закона определен перечень субъектов, полностью освобожденных от необходимости пробивать чеки через ККМ и, соответственно, от штрафов за неприменение онлайн-кассы. В список «льготников» входят:

• торговля печатной периодикой;
• ремонт обуви;
• реализация религиозных атрибутов в храмах;
• ларьки с мороженым;
• уличные точки, торгующие бочковыми безалкогольными напитками;
• аптеки в сельских фельдшерских пунктах;
• услуги нянь и сиделок;
• сдача собственной недвижимости в аренду и др.

Отдельными пунктами в Законе выделены организации, торгующие в труднодоступных местностях и населенных пунктах, отдаленных от сетей связи. Первые вправе не использовать ККМ при условии выдачи покупателю документа о продаже (например, заполненного вручную бланка), вторые должны пробивать чеки через кассу, но могут использовать ее в автономном режиме (то есть безе передачи данных ОФД). Во втором случае за отсутствие ККМ предусмотрены те же штрафные санкции, что и для остальных бизнесменов.

Штраф за неприменение ККМ: как правильно организовать деятельность в 2021 году

Из-за пандемии правительство предоставило предпринимателям некоторые послабления в работе с кассовой техникой, например, отсрочило плановые проверки до следующего года. Но льготы не освобождают предпринимателей от необходимости автоматизировать расчеты с клиентами при реализации товаров, обслуживании и выполнении работ. В 2021 году это требование распространяется на все категории коммерческой деятельности, за исключением перечисленных в п. 2 Закона, а также «частников», получивших отсрочку до июля 2021 года. Для всех компаний и ИП, независимо от формы собственности и налогового режима, применим единый алгоритм действий по автоматизации расчетов:

1. Выбор оборудования. Для оснащения розничных точек с постоянным клиентопотоком рекомендуется приобретать готовые POS-системы со скоростью печати от 100–150 мм/с. Для курьеров, таксистов и водителей автобусов подойдут компактные кнопочные «автономки» и мобильные кассы (например, MSPOS-K или Эвотор 5) с мощным аккумулятором, рассчитанным на 6–8 часов работы без подзарядки. В линейке смарт-терминалов Эвотор можно подобрать решение для павильонов в ТЦ, небольших кафе и магазинов у дома. Они оснащены сенсорным дисплеем и интерфейсами для одновременного подключения терминала эквайринга, сканера и другой периферии. Для общепита рекомендуется приобрести моноблок с предустановленным ПО, например, АТОЛ Sigma 10 Еда. Важно обращать внимание на способ передачи данных. Если устройство используется на выезде, оно должно поддерживать 2G/3G.
2. Выбор ОФД и заключение договора. Абонентская плата зависит от срока обслуживания (месяц, квартал, год и т. д.).
3. Регистрация в ФНС. Кассу можно поставить на учет в отделении инспекции или в ЛК налогоплательщика на сайте nalog.ru. Процедура занимает не более 5 дней.
4. Фискализация аппарата. На этом этапе пользователь вносит параметры ККМ в настройках: регистрационный номер, полученный в ИФНС, заводские номера устройства и ФН, данные о владельце и т. д.
5. Добавление онлайн-кассы в личном кабинете ОФД. Настройка канала связи с оператором.
6. Настройка аппарата под конкретные задачи, подключение периферии, обучение сотрудников.

Практически все производители кассовой техники предоставляют возможность интегрировать ее с облачным сервисом. Руководители компаний и ИП могут удаленно управлять розничными точками, оценивать эффективность работы сотрудников, получать сведения о самых популярных товарах, объемах выручки по магазинам и другие аналитические данные.